资产负债管理是指金融机构按一定的策略进行资金配置来实现流动性、安全性和盈利性的目标组合，进行最适当的资产与负债的分配。既然要做到最佳分配，自然少不了一定的指标和管理方法。今天小编为大家带来的就是资产负债管理的四大风险指标及五大管理方法。

 

一、四大风险指标

四大风险水平类指标包括流动性风险指标、信用风险指标、市场风险指标和操作风险指标。

1．流动性风险指标

指流动性比例、核心负债比例和流动性缺口率指标。

2．信用风险指标

指不良资产率、单一集团客户授信集中度、全部关联度指标。

3．市场风险指标

指累计外汇敞口头寸比例、利率风险敏感度。

4．操作风险指标

指操作风险损失率。

二、五大管理方法

1．缺口分析法

缺口分析法是商业银行衡量资产与负债之间重新定价期限和现金流量到期期限匹配情况的一种方法，主要用于利率敏感性缺口和流动性期限缺口分析。

利率敏感性缺口=利率敏感性资产-利率敏感性负债；

利率敏感性缺口大于0，为正缺口，利率上升，收益上升；

利率敏感性缺口小于0，为负缺口，利率上升，收益下降。

2．久期分析法

久期分析法是商业银行衡量利率变动对全行经济价值影响的一种方法。

商业银行通过改变资产、负债的久期，实现资产负债组合的利率免疫，提高全行的市场价值和收益水平。

3．外汇敞口与敏感性分析法

外汇敞口与敏感性分析法是商业银行衡量汇率变动对全行财务状况影响的一种方法。

商业银行采用敞口限额管理和资产负债币种结构管理等方式控制外汇敞口产生的汇率风险。

4．情景模拟法

情景模拟法是商业银行结合设定的各种可能情景的发生概率，研究多种因素同时作用可能产生的影响。

5．流动性压力测试

流动性压力测试是一种以定量分析为主的流动性风险分析方法，商业银行通过流动性压力测试测算全行在遇到小概率事件等极端不利情况下可能发生的损失，从而对银行流动性管理体系的脆弱性做出评估和判断，进而采取必要措施。

以上是小编为大家带来的资产负债管理风险指标及管理方法，希望对大家有所帮助！

在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编头条号，私信【学习】即可免费领取一整套系统的会计学习教程！

 

 

889. listed stock 上市股票

890. livestock transaction tax 牲畜交易税

891. loan account 贷款帐户

892. loan amount 贷款额

893. loan at call 拆放

894. loan bank 放款银行

895. loan volume 贷款额

896. loan-deposit ratio 存放款比率

897. loans to financial institutions 金融机构贷款

898. loans to government 政府贷款

899. local bank 地方银行

900. local income tax (local surtax) 地方所得税

901. local surtax 地方附加税

902. local tax 地方税

903. long arbitrage 多头套利

904. long position 多头头寸

905. long position 多头寸；买进的期货合同

906. long-term certificate of deposit 长期存款单

907. long-term credit bank 长期信用银行

908. long-term finance 长期资金融通

909. loss leader 特价商品，亏损大项

910. loss of profits insurance 收益损失保险

911. loss on exchange 汇兑损失

912. low-currency dumping 低汇倾销

913. low-currency dumping 低汇倾销

914. M/T (= Mail Transfer) 信汇

915. main bank 主要银行

916. maintenance margin 最低保证金，维持保证金

917. major market index 主要市场指数

918. management risk 管理风险

919. managing bank of a syndicate 财团的经理银行

920. manipulation 操纵

921. margin 保证金

922. margin call 保证金通知

923. margin call 追加保证金的通知

924. margin money 预收保证金，开设信用证保证金

925. margin rate 保证金率

926. markdown 跌价

927. market discount rate 市场贴现率

928. market expectations 市场预期

929. market makers 造市者

930. market order 市价订单

931. market risk 市场风险

932. marketability 流动性

933. market-clearing 市场结算

934. Master card 万事达卡

935. matching 搭配

936. mature liquid contracts 到期合约

937. maximum limit of overdraft 透支额度

938. measures for monetary ease 金融缓和措施

939. medium rate 中间汇率

940. medium-term finance 中期金融

941. member bank 会员银行

942. Million card 百万卡

943. minimum cash requirements 最低现金持有量（需求）

944. minimum reserve ratio 法定最低准备比率

945. mint parity 法定平价

946. monetary action 金融措施

947. monetary aggregates 货币流通额

948. monetary and credit control 货币信用管理

949. monetary and financial crisis 货币金融危机

950. monetary area 货币区

951. monetary assets 货币性资产

952. monetary base 货币基础

953. monetary circulation 货币流通

954. monetary device 金融调节手段

955. monetary ease 银根松动

956. monetary market 金融市场

957. monetary market 金融市场

958. monetary risk 货币风险

959. monetary stringency 银根奇紧

960. monetary unit 货币单位

961. money capital 货币资本

962. money collector 收款人

963. money credit 货币信用

964. money down 付现款

965. money equivalent 货币等价

966. money paid on account 定金

967. money-flow analysis 货币流量分析

968. money-over-money leases 货币加成租赁

969. moral hazard 道德风险

970. mortgage bank 抵押银行

971. motor vehicle and highway user tax 机动车和公路使用税

972. movables all risks insurance 动产综合保险

973. movables insurance 动产保险

974. multinational bank 跨国银行

975. multiunit 公寓楼

976. mutual insurance company 相互保险公司

977. national bank 国家银行

978. nationalized bank 国有化银行

979. near money 准货币

980. nearby contracts 近期合约

981. nearby futures 近期期货

982. nearby risks 近期风险

983. negotiability 流通性

984. negotiating bank 议付银行

985. nesting 配套

986. net settlement status 净结算状况，净结算头寸

987. neutral money 中介货币

988. neutrality of the central bank 中央银行的中立性

989. nominal account 名义帐户

990. nominal deposit 名义存款

991. non-member bank 非会员银行

992. non-resident account 非居民存款

993. notional principal 名义本金

994. notional sum 名义金额

995. off-balance-sheet 表外业务

996. offer rate 卖出汇率

997. official borrowing 政府借款

998. official devaluation 法定贬值

999. official rate (of exchange) 官方汇价

1000. official short-term credit 官方短期信用

1001. offset reserve 坏帐准备金

1002. on a discount basis （以）折价形式

1003. open account business (= open account trade)赊帐交易

1004. open an account 开户

1005. open fair transaction tax 集市交易税

1006. open market 公开市场

1007. open market operation 公开市场业务

1008. open market policy 公开市场政策

1009. open mortgage 可资抵押

1010. open negotiation 公开议付

1011. open outcry 公开喊价，公开叫价

1012. open policy 预约保单

1013. open position （期货交易中的）头寸

1014. open positions 敞口头寸

1015. open-ended 开口的，无限制的，无限度的

1016. opening order 开市价订单

1017. operating bank 营业银行

1018. operating cash flow 营运现金流（量）

1019. operating lease 经营租赁

1020. operating leases 操作租赁

1021. operating risk 经营风险

1022. operation account 交易帐户

1023. option 期权，选择权，买卖权

1024. option buyer 期权的买方

1025. option fee (=option premium or premium o期权费

1026. option purchase price 期权的购进价格

1027. option seller 期权的卖方

1028. options on futures contract 期货合同的期权交易

1029. ordinary bank 普通银行

1030. ordinary deposit 普通存款

1031. ordinary time deposit 普通定期存款

1032. our bank 开户银行

1033. out-of-the-money 无内在价值的期权

1034. output-capital ratio 产出与资本的比率

1035. outright position 单笔头寸

1036. outward documentary bill for collection 出口跟单汇票，出口押汇

1037. outward remittance 汇出汇款

1038. over-loan position 贷款超额

1039. overnight call loan 日拆

1040. overseas bank 海外银行

1041. overseas branches 国外分行

1042. oversold 超卖

1043. over-the-counter 场外的，买卖双方直接交易的，不通过交易所交易的

1044. over-the-counter (OTC) option 场外交易市场

1045. overvalued 估价过高

1046. Pacific card 太平洋卡

1047. package policy 一揽子保险

1048. painting the tape 粉饰行情

1049. pairing 配对

1050. parking 寄售

1051. partial assignment 部分转让

1052. parties to a collection 托收各当事人

1053. pawn 典当

1054. pay up 付清，缴清

1055. payee or beneficiary 受款人，收款人，受益人

1056. paying bank 付款银行

1057. paying bank 汇入行，付款行

1058. payment facilities 支付服务设施

1059. payment of account 预付金

1060. payment of exchange 结汇

1061. payment reserve 支付准备

1062. payment risks 支付风险

1063. payroll tax 薪金税

1064. pegging 固定汇率

1065. permanent capital 永久性资本

1066. personal account 个人帐户

1067. personal deposit 私人存款

1068. personal loans 个人贷款

1069. petty current deposit 小额活期存款

1070. petty insurance 小额保险

1071. place an order 订购；下单

1072. plastic card 塑料卡

1073. Po card 牡丹卡

1074. point of delivery 交割地点

1075. policy of discount window 窗口指导政策

1076. political risk 政治风险

1077. poor for insurance 风险大的保险户

1078. popularity bank 庶民银行

1079. position 头寸；交易部位；部位

1080. post 过帐；登入总帐

1081. postal remittance 邮政汇款

1082. postal savings 邮政储蓄

1083. pre-credit risk 信贷前风险

1084. predetermined 预先约定的

1085. premium 期权费

1086. premium 期权权利金

1087. premium for lease 租赁保证金

1088. premium rate 保险费率

1089. premium rates 优惠率

1090. premium tariff 保险费率表

1091. present discount value 贴现现值

1092. presenting bank 提示银行

1093. prevailing rate 现行汇率

1094. price discovery 价格发现

1095. primary insurance 基本险

1096. principal 本金

1097. principal 本金

1098. principal (= drawer,consignor) 委托人

1099. principal and interest 本利

1100. principals (stockholders) 股东

1101. privately owned enterprise income tax 私营企业所得税

1102. product tax 产品税

1103. productivity risk 产量风险

1104. profit and loss accounts 损益帐户

1105. profit or loss on exchange 外汇买卖损益

1106. profit taking 获利回吐

1107. progressive taxation 累进税

1108. property 物业

1109. property assets 不动产

1110. property company 房地产公司

1111. property insurance 财产保险

1112. property taxes 财产税

1113. property under construction 楼花

1114. property value 房产价

1115. proposal form 投保单

1116. proposal of insurance 要保书

1117. proprietary 自有资产

1118. proprietary insurance 营业保险

1119. prospectus 募资说明书

1120. protective tariffs 保护性关税

1121. provident fund 准备基金

1122. provisional account 临时帐户

1123. proxy 代理委托证书

1124. public audit 公开审计

1125. public deposit 政府存款

1126. public money 公款

1127. pure interest 纯利息

1128. put (option) 卖方期权，看跌期权

1129. put-options 认售期权

1130. quality risks 质量风险

1131. quantity risks 数量风险

1132. ransom 赎金

1133. rate of deposit turnover 存款周转率

1134. rate of depreciation 折旧率

1135. ratio of cash reserves to deposits 存款支付准备率

1136. ratio of cash reserves to deposits 存款支付准备率

1137. ratio of cash reserves to deposits 存款支付准备率

1138. ratio of doubtful loans to total loans 坏帐比率

1139. ratio of profit to capital 收益同资本的比率

1140. rationing of exchange 外汇配售

1141. real estate 不动产

1142. real estate and personal property tax 不动产和动产税

1143. real estate brokerage services 不动产经纪业务

1144. real estate investment trust 不动产投资信托公司

1145. real estate loans 不动产贷款

1146. real estate mortgage 不动产抵押

1147. real estate mortgage bonds 不动产抵押债券

1148. real estate tax 不动产税

1149. reciprocal reinsurance 互惠互保

1150. red balance 赤字差额

1151. red balance 赤字差额

1152. red balance 赤字差额

1153. rediscount bank 再贴现银行

1154. rediscount policy 再贴现政策

1155. reexchange 回汇、退汇

1156. registration fee 注册费

1157. related documents 有关单据

1158. remit vt. 传寄，汇寄，送

1159. remittance bank 汇款银行

1160. remittance by draft 汇票汇款

1161. remittance charges 汇费

1162. remittance n. 汇款

1163. remitter n. 汇款人

1164. remitting bank 汇出银行

1165. remitting bank 汇出行，汇款行

1166. remitting bank (= entrusting bank) 托收行

1167. repressed inflation 抑制性通货膨胀

1168. requesting bank 委托开证银行

1169. required reserve ratio 法定准备率

1170. reserve account 准备金帐户

1171. reserve deposit 准备存款

1172. reserve financing 累积融资

1173. reserve margin 准备金比率

1174. reserve ratio 法定存款准备金比率

1175. reserve requirements 法定存款准备金

1176. reserving bank 储备银行

1177. resistance 阻挡区

1178. resource tax 资源税

1179. restrictive lending policy 贷款紧缩政策

1180. restrictive monetary policy 紧缩通货膨胀

1181. retail transaction 零售交易

1182. retaliatory tariff 报复性关税

1183. revenue account 收入帐户

1184. reversal 反转

1185. revise the repay and condition 已定的细则

1186. rigged market 受操纵的市场

1187. right of pledge 质权

1188. risk (or risk-bearing) capital 承担风险的资本

1189. risk adjusted return 风险调整报酬率

1190. risk analysis 风险分析

1191. risk analysis 风险分析

1192. risk assets 冒风险的资产

1193. risk assets 风险资产

1194. risk decision 风险性决策

1195. risk fund 风险基金

1196. risk guaranty 风险担保

1197. risk hedge 风险保值

1198. risk hedging instruments 风险保值工具

1199. risk losses 风险损失

1200. risk management 风险管理

1201. risk minimization 风险减至最小限度

1202. risk money （出纳员）短款补贴

1203. risk premium 风险补贴，风险溢价

1204. risk prevention 风险防范

1205. risk project 风险项目

1206. risk protection 风险保护

1207. risk ratio 风险率

1208. risk transfer 风险转移

1209. risk transformation 风险转移

1210. risk/venture capital 风险资本

1211. risk-adjusted discount rate 风险调整折现率

1212. risk-covering insurance 风险保险

1213. risk-return characteristics 风险与收益特性

1214. risks contribution 风险分摊

1215. risk-taking company 风险企业

1216. risky cost 风险成本

1217. risky investment 风险投资

1218. risky loans 有风险贷款

1219. risky reserve 风险储备

1220. risky revenue 风险收入

1221. run on a bank 银行挤兑

1222. safe deposit facilities 保险箱业务

1223. safety deposit boxes 保管箱

1224. sale and leaseback agreement 出售资产与回租安排

1225. sale of property 出售物业

1226. sales tax 销售税

1227. sales taxes 销售税

1228. salt tax 盐税

1229. saving account (S.A.) 储蓄帐户

1230. savings accounts 储蓄存款帐户

1231. savings and loan association 储蓄与放款合作协会

1232. savings and loan share accounts 储蓄贷款协会的股金券

1233. savings bank 储蓄银行

1234. savings deposit 储蓄存款

1235. scientific research unit bonus tax 科研单位奖金税

1236. screen (stocks) 选股

1237. securities brokerage services 证券经纪业务

1238. securities underwriting services 证券承销业务

1239. security bond 保付单

1240. security for an obligation 债权担保

1241. seek a market 寻求入市机会

1242. self-liquidated loans 自偿性商业贷款

1243. self-owned capital ratio 自有资本比率

1244. sell forward 远期卖出

1245. seller's risks 卖方风险

1246. selling bank 卖方银行

1247. selling risk 销售风险

1248. settlement 交割

1249. settlement price 结算价格

1250. shifting risk 转嫁风险，转移风险

1251. shipping tonnage duty 船舶吨税

1252. short arbitrage 空头套利

1253. short position 空头

1254. short purchase 买空，空头补进

1255. short rate 短期汇率

1256. short seller 卖空者

1257. shortage of financial resources 财源短缺

1258. short-lived securities 短期有效证券

1259. short-term deposits 短期存款

1260. short-term funds 短期资金

1261. shunting （美）套利、套汇

1262. side-work bank 兼业银行

1263. simple interest 单利

1264. single exchange rate 单一汇率

1265. sinking fund 偿债基金

1266. slack of finance 银根松缓

1267. slaughtering tax 屠宰税

1268. sliding peg （汇率）滑动钉住

1269. small business finance 中小企业融资

1270. small leases 小型租赁

1271. small-order automatic system 小额定单执行系统

1272. social security payments 支付社会保障金

1273. socialized medical insurance 社会医疗保险

1274. soft currency 软币

1275. solicitor's fee 律师费

1276. source of finance 融资渠道

1277. special bank 特殊银行

1278. special consumption tax （special consumer tax）特别消费税

1279. special deposit 特种存款

1280. special finance 特别融资

1281. special fuel oil tax 烧油特别税

1282. special regulation tax 专项调节税

1283. specialized foreign exchange bank 外汇专业银行

1284. specific insurance 特殊保险

1285. speculating risks 投机风险

1286. speculation 投机

1287. speculation in stock 股票投机

1288. speculation on foreign exchange 外汇投机

1289. spot and forward prices 即期与远期价格

1290. spot exchange 现汇

1291. spot exchange rate 单方面外汇买卖

1292. spot exchange transactions 即期外汇业务

1293. spot rate of exchange 即期外汇汇率

1294. spread 差额，利差，利润幅度

1295. spread between domestic and overseas int 国内外利润差额

1296. square position 差额轧平（未抵冲的外汇买卖余额的轧平状况）

1297. stagflation 滞胀

1298. stamp duty 印花税

1299. stamp tax 印花税

1300. state-owned enterprise bonus tax 国营企业奖金税

1301. state-owned enterprise income tax 国营企业所得税

1302. state-owned enterprise regulation tax 国营企业调节税

1303. state-owned enterprise wages regulation 国营企业工资调节税

1304. status inquiry 信用状况调查

1305. sticky deal 棘手交易

1306. stock index futures 股票指数期货

1307. stock index futures contract 股票指数期货合约

1308. stock indexes 股票指数

1309. stock wrap 股市行情

1310. stockpile financing 储存融资

1311. stop-gap fund 临时通融资金

1312. strike price 协定价格

1313. subaccount 公帐户

1314. sublease 转租，分租

1315. subrogated right 代位求偿

1316. subscription 认股书

1317. subsidy account 补助金帐户

1318. sum-of-the-years' digits method of depre年数总和折旧法

1319. sundry account 杂项帐户

1320. surrender of exchange 移存外汇

1321. surtax 附加税

1322. swap position 调期汇率头寸

1323. swap rate 掉期率

1324. swing 变动（幅度），摆动，涨落

1325. symmetry 对称

1326. syndicate leases 银团租赁

1327. synthetic financial futures position 综合金融期货头寸

1328. synthetic options 合成期权

1329. T/T (= Telegraphic Transfer) 电汇

1330. tariff 关税

1331. tax anticipation note (bill,bond) 预付税金票据，先期缴税债券

1332. tax avoidance 避免

1333. tax base 征税基础

1334. tax code 税法

1335. tax collection 税收制度

1336. tax concession 赋税优惠

1337. tax credit leases 减税租赁

1338. tax evasion 逃税

1339. tax grades 征税级距

1340. tax holiday 免税期

1341. tax on transport 运输税

1342. tax relief 税收减免

1343. tax statutes 税收法

1344. taxable 可征税的，应纳税的

1345. taxing power 税收能力，课税能力

1346. technology risk 技术风险

1347. telegraphic transfer (T/T) 电汇

1348. telephone transfers 电话转帐

1349. tell quel exchange rate 调整汇率

1350. teller's window (= teller' station) 出纳窗口

1351. temporary bridging finance 临时融资

1352. tender bond 投标保证金

1353. tender n. 货币，投、招标，提供，偿付

1354. terms of loan 放款条件

1355. the additional insured 附加被保险人

1356. the capacity of a tax 税收负担

1357. the Construction Bank of China 中国建设银行

1358. the Gilts 金边债券

1359. the International Trust and Investment C中国国际信托投资公司

1360. the open interest 未结清权益

1361. the People's Bank of China 中国人民银行

1362. the rate structure of the tax 税率结构

1363. thrift encouragement 储蓄鼓励

1364. tight market 旺市

1365. time lag 时滞

1366. time order 限时订单

1367. time-deposit accounts 定期存款帐户

1368. to be hedging 进行套做保值

1369. to defuse (attempted monopoly positions) 冲破（形成的市场垄断状况）

1370. total foreign exchange 外汇收支总额

1371. total FX portfolio 外汇投资总额

1372. total loss 全损

1373. total loss of part 部分全损

1374. total loss only 全损赔偿险

1375. trade claim 商业索赔

1376. trade risk 交易风险

1377. trading pit 交易场

1378. transaction exposure 交易风险

1379. transactions costs 交易费用

1380. transfer n. 转让，划拨，转帐

1381. transfer to reserve account 转到准备金帐户

1382. transferable money 可转帐货币

1383. translation exposure 转换风险

1384. transmitting bank 转证银行

1385. transnational leases 跨国租赁

1386. traveller's letter of credit 旅行信用证

1387. trust bank 信托银行

1388. trust fund 信托基金

1389. trust leases 信托租赁

1390. trust services 信托业务

1391. trustee bank 受托银行

1392. turnover of account receivable 应收帐款周转率

1393. turnover ratio of working capital 流动资本周转率

1394. two-tier exchange rate 双重汇率

1395. ultimate borrower 最终借款人

1396. ultra-cheap money policy 超低息政策

1397. unbalance finance 赤字财政

1398. uncovered interest arbitrage 未担保利率套利

1399. underinsurance 保险不足

1400. underinsured 保额不足

1401. underlying securities 标的证券

1402. undertaking unit bonus tax 事业单位奖金税

1403. underwriter 承销商

1404. underwriter 保险承受人

1405. underwriting 承保

1406. underwriting account 保险帐户

1407. underwriting limit 承保限额

1408. underwriting profit 承保利益

1409. unemployed capital 游资

1410. unexpired insurance 未过期保险

1411. uninscribed deposit 不记名存款

1412. unissued stock 未发行股票

1413. unlimited guarantee 无限责任担保

1414. unwind a trade 清理交易

1415. up-front fee 预付费用，先期费用

1416. urban house and land tax 市房地产税

1417. urban maintenance and construction tax 城市维护建设税

1418. V.A.T(Value Added Tax) 增值税

1419. value added tax 增值税

1420. value date 起息日

1421. valuer 估价行

1422. variation margin 盈亏保证金，变动保证

1423. vehicle and vessel licence use tax 车船使用牌照税

1424. vehicle and vessel use tax 车船使用税

1425. Visa card 维萨卡

1426. volatile 易变的，不稳定的

1427. volatile market 不稳定的市场行情

1428. voluntary conveyance 无偿转让

1429. voluntary savings 自愿储蓄

1430. warehousing 非法回购

1431. warrant money 保证金

1432. weak market 弱市

1433. withdrawal from circulation （货币）回笼

1434. withdrawal of bank notes 钞票回笼

1435. withdrawal of funds 资金回收

1436. withholding income tax 预提所得税

1437. withholding tax 预提税

1438. working balance 周转余额，往来余额

1439. working budget 流动预算，经营预算，周转预算，业务预算

1440. world bank 世界银行

1441. write 签发，签署，承保，编写

1442. zero-sum game 一方得益引起另一方相应受损的游戏；零和竞赛

 

财联社（上海，记者 孙诗宇 姜樊），银行负债业务迎全面监管。银保监会强调，商业银行开展负债业务创新活动，应当坚持依法合规和审慎原则，不得以金融创新为名，变相逃避监管或损害消费者利益。同时要求商业银行不得设定以存款时点规模、市场份额、排名或同业比较为要求的考评指标，防范过度追求业务扩张和短期利润。

分析人士认为，银保监今日会发布《商业银行负债质量管理办法（征求意见稿）》，是在此前叫停靠档计息、互联网存款等银行“创新”负债来源手段后，对银行负债业务进一步的监管措施。银行应加强资产负债管理，防范流动性风险，确保发展的稳健性和可持续性。

不得以创新为名变相逃避监管

征求意见稿拟允许商业银行建立业务创新管理机制，但明确要求商业银行开展负债业务创新活动，应当坚持依法合规和审慎原则，确保创新活动与本行的负债质量管理水平相适应，不得以金融创新为名，变相逃避监管或损害消费者利益。

要求商业银行应当建立健全负债业务创新管理机制，在引入新产品、新客户、新流程、新技术手段前，应当充分识别和评估其包含的各类风险以及对整体负债质量的影响，并制定相应风险管理措施。

国家金融与发展实验室副主任曾刚向财联社记者表示，在过去的一段时间，随着利率市场化的推进，银行在负债端的创新上越来越多。从早年存贷款，到之后出现了同业存单、保本理财、结构性存款等，再到后来又出现了互联网存款，各种“创新”层出不穷，不断影响着银行负债端资金来源结构的变化。

他指出从好的方面来看，“创新”是拓展了银行负债端的来源结构，提供了一个便捷的低成本融资来源；但过度的多元化、过度的依赖主动负债也为银行带来潜在的风险，如互联网存款的高利率，随着利率的波动，将可能给银行带来比较大的流动性风险。

近日下发的《关于规范商业银行通过互联网开展个人存款业务有关事项的通知》，明确要求商业银行不得通过非自营网络平台开展定期存款和定活两便存款业务。这直接对依赖于互联网平台吸存的中小银行产生了“致命”的打击，个别银行负债端的影响已然出现。

招联金融首席研究员董希淼表示，要看到互联网存款折射出中小银行近年来面临的窘境。中小银行资本实力较弱、负债受限较多，影响其信贷投放能力，不利于其服务实体经济。他建议修订现行相关办法，为更多的中小银行尽快进入同业拆借市场，开展流动性管理和通过发行金融债获得资金来源提供便利。他建议，进一步深化存款利率市场化，实施差别化政策，在市场利率定价自律机制之下允许中小银行采取更有弹性的存款利率浮动空间。

拉存款不得“冲时点” 、“抢份额”

征求意见稿中关于商业银行要对负债质量设定科学合理的考核指标，并强调”不得设定以存款时点规模、市场份额、排名或同业比较为要求的考评指标。分支机构不得层层加码提高考评标准及相关指标要求，防范过度追求业务扩张和短期利润“引发了不少一线业务人员的认同。

一直以来，银行对于一线业务人员的存款任务考核都十分严格。尤其是此前较为依赖互联网存款的小银行，在监管叫停互联网存款渠道，但自营线上渠道又暂未完全建立的情况下，线下揽储压力骤然增加。此前有银行一线人员直言：“压力大到想离职。”

“此前不少银行存在冲时点规模的情况，比如在半年或季度节点，经常会以高息方式吸引短期大额资金，用以提高考核时点的业务规模，考核结束，资金也就可以到期迁出银行。”一位银行业内人士向财联社记者表示，自监管取消“时点存款新增完成率”指标，改为“日均存款新增完成率”等指标，银行“冲点”的行为才得以控制。

不过，分支机构层层加码提高考评标准及相关指标要求的现象依然存在。一位银行内部人士直言，层层加码的考核在银行非常普遍，这也是银行完成业绩目标最为高效的方法。“每一层管理人员为了保证自身的绩效，都会给下一级员工加派任务。而一线员工就只能各凭本事拉存款。”

负债管理六要素：稳定、多样、合理、主动、适当、真实

征求意见稿拟从六个方面对银行的负债质量进行管理。分别为负债来源稳定性、负债结构多样性、负债与资产匹配的合理性、负债获取的主动性、负债成本适当性、负债项目真实性。

文件要求商业银行要提高负债来源的稳定性，加强对负债规模和结构变动的监测和分析，提高对负债规模和结构变动的管理，防止负债大幅异常变动引发风险。通过“净稳定资金比例（资产规模不小于2000亿元）“、核心负债比例、存款偏离度、同业融入比例等指标进行监测。

同时，要求商业银行应根据本行情况，建立按行业、客户类型、产品种类等不同维度的负债结构指标管理体系，包括但不限于：最大十户存款比例、最大十家同业融入比例等相关参考指标，防止过度集中引发风险。

征求意见稿还要求，商业银行应通过多种方式提升负债与资产在期限、币种、利率、汇率等方面的匹配程度，防止过度错配引发风险。要求关注流动性覆盖率（资产规模不小于2000亿元）、优质流动性资产充足率（资产规模小于2000亿元）、流动性匹配率、流动性缺口率、重要币种流动性比例、净息差、银行账簿最大经济价值变动比例、累计外汇敞口头寸比例等。

此外，商业银行还需要提高通过各种渠道及时主动获得所需额度、期限和成本资金的能力；提高通过各种渠道及时主动获得所需额度、期限和成本资金的能力；建立科学的内外部资金定价机制，加强内部资金转移价格管理，确保以合理的成本吸收资金。

征求意见稿也提出了差异化监管原则。将根据商业银行的经营管理情况、风险水平和负债业务开展情况等，对负债业务质量的管理要素、监测与分析工具、信息披露、报告制度等方面提出差异化审慎监管要求。

曾刚向财联社记者表示，目前银行之间的差异很大，资产、客户结构、所处的环境都有差异，有的在资产负债管理方面做得不错，有的做得比较粗放，征求意见稿的核心是引导银行去过滤其他纷繁复杂的因素，从上述六个方面去评估自身，让每个银行建立起最优的、适合自身的负债结构。

对于中小银行如何优化负债结构，董希淼表示，中小银行应回归本源、立足本地，不断提升客户服务，加强支付结算体系建设、创新各类存款产品，通过留住客户来增加和稳定核心存款。

企业财务公司作为一类“特殊”金融机构，在企业集团中扮演着“银行”的角色。其主要职能除集中管理集团资金、降低财务成本、提高资金使用效率以外，还可经监管部门审批后开展产业链金融服务、发行金融债券等业务。

 

2019年银保监会印发了针对财务公司监管评级的通知，在原2015年中财协的行业评级《指引》基础上，明确了各项评级指标的量化要求。该文件旨在通过定性及定量分析对机构出具评定结果，未来在市场准入、监管措施以及监管资源配置等方面，对不同级别的财务公司实施分类监管政策。

 

银保监会将监管评级结果分为四个等级，并明确规范了相应级别的机构所能开展的业务内容。

 

 

由此可见，监管部门在维稳金融体系平稳发展的原则上，对内部控制、风险管理能力较强企业充分放权的监管态度，因此，相应指标是否符合监管部门要求，最终将成为影响机构在新业务试点及既存业务发展的关键因素。

 

本文主要梳理了银保监及中财协要求的各项监管指标，比较了不同监管文件中指标统计口径的差异。

 

一、财务公司监管评级指标（银保监）

 

法规依据：

【2006】96号《企业集团财务公司风险监管指标考核暂行办法》

【2019】8号《企业集团财务公司监管评级办法》

 

01资本要求

① 资本充足率

银保监考核“季均资本充足率”指标，满分为4分。报送机构可计算上一年度资本充足率的算数平均值，获得该指标数据。

注：原《企业集团财务公司风险监管指标考核暂行办法》中要求资本充足率≥10%，但19年银保监口头通知，修改为≥10.5%。

 

监管评级对资本充足率的定量考核要求为（4-0分区间为线性评分）：

 

02信用风险

① 不良资产率

监管评级对不良资产率的定量考核要求为（1.5-0分区间为线性评分）：

 

② 不良贷款率

虽然G11报送频率为季度，但G01为月度报送，且银监对财务公司评级的指标为“月均不良贷款率”，实际操作中，需要财务公司每月计算该指标，并在参与评级项目时，上报全年的算数平均值的计算结果。

监管评级对资本充足率的定量考核要求为（1.5-0分区间为线性评分）：

 

③ 贷款损失准备

本指标分为贷款拨备及拨备覆盖，衡量填报机构抵御信贷资产风险能力的重要指标，银保监的监管评级将两项指标中的较高者作为贷款损失准备的监管标准。这句话的意思是说，假如一家财务公司没有不良贷款（实际上绝大部分财务公司都没有不良贷款），拨备覆盖率算出来是无穷大，而该财务公司的贷款拨备率只有1.3%，那么财务公司不能以拨备覆盖率达到150%而得满分，而应当以贷款拨备率不足1.5%倒扣分。涉及G11报表。

 

a. 贷款拨备率（4-0分区间为线性评分）

分子“期末贷款减值准备”包括专项准备、特种准备及一般准备。

 

b. 拨备覆盖率

 

03流动性风险

① 流动性比例

财务公司评级办法对流动性的考核较为复杂，评分需同时满足①月均流动性比例，及②统计月度最低流动性比例低于监管要求25%的次数。其中第二项指标，相当于给财务公司每日流动性上了紧箍咒，若每月两个工作日（或以上）的日流动性低于25%，该项目直接得分为0。

 

这里需要注意的细节是，G22中，流动性比率=（流动性资产/流动性负债）*100%。流动性资产是1个月内到期的流动性资产，流动性负债是1个月内到期的流动性负债。这一点需要和工商企业的流动性比率计算公式是不同的。一般工商企业这一指标是采用1年内到期的流动性资产和1年内到期的流动性负债。

 

② 月均贷款比例（5-0分区间为线性评分）

若该指标高于100%则表示该财务公司流动性较为紧张，需要引起管理部门关注。

监管部门未对该指标明确监管红线要求，但因该指标在银监评级体系中占比权重较高（占约定量评定的12.5%），若指标控制不到位，或对评级结果产生较大影响。涉及G0109报表。

04市场风险

① 季均投资结构

注：

1.没有投资业务资格，该项得1分；

2.有投资业务资格但没有开展投资业务的,该项得2分；

05对实体经济及集团的贡献

① 半年平均全口径资金集中度

该指标反映财务公司资金集中水平，在计算全年的全口径资金集中度情况后，折算成半年数据。

全口径计算公式中的分子为：财务公司各项存款＋财务公司同业存放－集团外非成员单位在财务公司账户上的资金；

分母为：财务公司各项存款＋财务公司同业存放－集团外非成员单位在财务公司账户上的资金＋集团合并报表货币资金（注1）－成员单位存放央行款项－集团合并报表货币资金中的现金－财务公司存放中央银行款项－财务公司存放同业款项；

注1：购买的同业存单若已计入集团合并报表的“货币资金项下”，经集团财务部门出具证明资料后，在分母中扣除；另外，财务公司购买的保本理财产品应从“存放同业”项（1104填报要求计入此项）扣除，计入分母“集团合并报表货币资金”项下。

 

为了保持业内评级与监管指标的一致性，中财协通印发【2018】12号文件，调整了资金集中度的计量口径与取数来源。

 

② 境内账户集中比例

 

③ 结算收支比

二、中财协行业评级指标

目前财务公司行业的评级，以银保监会出具的评级结果为主。中财协于2015年印发文件，对境内正常经营满一个会计年度及以上的财务公司法人机构实行评级制度。该评级体系共分为4大模块，财务公司需每年按要求上报评级数据，定量指标采用线性或分段计分方式，定性指标根据专家委员会评定结果实行扣分制。经协会评定后，依照评级结果实施分类监管。

 

总体来说，中财协的评级指标与银保监会的相似度较高，可认为是银保监评级的一个补充。与银保监监管评级不同的是，中财协未对评级项目给出明确的评分标准。此外文件中，中财协对参与机构出现评级年度内监管指标不达标情况的，则直接给予扣分；且若机构在该评定年度内，发生银保监、人行或其他政府机关通报及处罚等事件时，直接下调1级评级结果。

当财务公司提交数据与1104报表有出入时，中财协明确“以1104报表为准”的实施原则。本文就定量指标进行分析解读。

 

法规依据：

【2015】《企业集团财务公司行业评级指引（试行）》、《企业集团财务公司行业评级办法实施细则》

中财协通【2018】12号《关于调整企业集团财务公司资金集中度计算公式的通知》

 

01经营水平

① 资本充足性

a. 资本充足率

与G40报表中计算口径相同。此外，可通过计算辅助指标“资本补充能力”（资本补充能力=1-集团资产负债率）明确集团对财务公司的资本补充能力。

 

② 资产质量

其中，贷款拨备率及拨备覆盖率两个指标中的较高者，作为评级考核依据。

a. 不良资产率

与银保监的不良资产率计算公式相同，不同点在于，银保监考核的是上一年度季均不良资产率指标，即全年不良资产率指标的算数平均。

 

b. 贷款拨备率及拨备覆盖率

与银保监的计算公式相同。

 

③ 流动性

a. 流动性比例

与银保监统计口径稍有不同，中财协统计全年合计的流动性比例，而银监考评考核期内流行性比例的算数平均值。

 

b. 备付率

备付率用来评价财务公司留存货币资金保证日常支付和日常运行需要的能力。

④ 盈利性

a. 资产收益率

本指标主要用来评价财务公司资产运用能力。

 

b. 成本收入比

评价财务公司在一定收入水平下的成本控制能力。根据G04报表数据计算的结果。

 

02核心价值

① 资金管理集中情况

a. 全口径资金集中度

18年调整过统计口径后，计算方式与银保监口径基本相同，仅在全年数据及半年度数据上略有差异。

 

b. 账户集中比例

评价财务公司账户覆盖集团成员单位、对成员单位账户实施集中和监控的能力。本指标的计算口径与银保监上略有差异，银保监要求统计80%的“财务公司归集户数”，而中财协只要求统计60%。

 

c. 结算存款比

该指标与“结算收支比”相结合，主要用于评价财务公司对集团提供资金结算服务的能力。银保监统计口径中，仅有“结算收支比”，资金结算达到集团总收支的5倍以上规模时，该项目获得满分（4分）。

 

d. 结算收支比

计算口径与银保监的评级指标相同。

 

② 资金支持与服务

a. 贷款比例

该指标为月度指标，主要关注财务公司向成员单位提供贷款支持的程度。与银保监“月日均贷款比例”的差异在于是否为“月日均贷款”及“月日均存款”，中财协统计月末的时点贷款余额的算数平均情况。

 

b. 财务贡献度

评价财务公司为集团节约财务费用的程度。

 

03三、其他指标

包括银监会提出对财务公司经营管理的指标要求，以及根据相关监管文件要求填报的指标，且未在后续文件未作出修订更新或未明确废除使用的监管及监测指标。

 

需要注意的是，14年及16年印发的非现场监管关键指标数据质量承诺制度的通知文件中，文件要求银行业金融机构管理层（行长、总裁、总经理、主任等）对季度提交的非现场监管关键指标数据的完整性和真实性给与书面确认及承诺。监管部门将对数据质量进行抽查并通报检查结果及相应处罚措施，对于数据质量屡次出现重大差错的机构，将依法实施行政处罚。故其对财务公司的监管约束力不低于监管部门评级的要求。

 

法规依据：

原银监会【2006】96号《企业集团财务公司风险监管指标考核暂行办法》

原银监会【2006】8号《企业集团财务公司管理办法》

原银监会【2014】、【2016】《非现场监管关键指标数据质量承诺书》

 

01资本要求

① 一级资本充足率及核心一级资本充足率

该指标在G40报表中可直接获得，因财务公司属于企业中的银行，且能吸收集团成员存款，该充足率指标可以参考中小型金融机构的要求进行日常监控管理。

 

02业务类指标

① 自有固定资产比例

分子的自有固定资产为折旧后的净值，即固定资产原价减去累计折旧。资本总额为核心资本与附属资本可计算价值之和减去贷款损失准备尚未提足部分。注意，资本总额不等于资本净额。资本净额是所有金融机构通用的，指的是资本充足率的分子，通过G4A很容易获取，而资本总额需要单独计算。资本总额=《G4A 合格资本情况表》（141版）G4A_[1.A]+G4A_[3.A]+G4A_[5.A]-G4A_[2.1.4A])。一般情况下，资本总额总会比资本净额大一点点，差异主要是，资本净额必须要扣除“其他无形资产(不含土地使用权) 净值”，而资本总额不用扣。

 

② 短期证券投资比例

短期证券投资是计入会计的“短期投资”科目，包括但不限于投资于国债、中央银行债券、票据、金融债、企业债、股票、基金等证券投资或其他短期投资。

 

③ 长期投资比例

长期投资是指计入“长期投资”科目的长期债券投资、长期股权投资和其他长期投资。

2016年《非现场监管关键指标数据质量承诺书》的文件中，不再要求按投资期限分开计量投资比例，仅需填报合计投资比例即可，涉及S3d、G4A季报。

 

④ 拆入资金比例

拆入资金是指财务公司的同业拆入、卖出回购款项等集团外负债。这里需要注意的是，根据原银监会16年印发《关于调整财务公司拆入资金比例计算公司的通知》，要求财务公司与央行开展的回购式再贴现业务，计入G01的卖出回购项下，而不计入“向中央银行借款”。因此，从2016年4月起，财务公司在卖出回购项中应扣除央行再贴现业务余额。

 

⑤ 同业拆入比例和同业拆出比例

根据《同业拆借管理办法》（中国人民银行令〔2007〕第3号）第25条，财务公司的最高拆入限额和最高拆出限额均不得超过实收资本的100%。注意这里是“实收资本”，而不是“资本总额”。这句话是说，财务公司有多少注册资本，就能拆入多少钱。对于金融机构来说，注册资本=实收资本。同业拆出指线上同业拆借，不能包括线下同业借款，而财务公司也不能做线下同业借款业务。

同业拆入比例=（同业拆入/实收资本）*100%≤100%

同业拆出比例=（同业拆出/实收资本）*100%≤100%

 

⑥ 担保比例

担保比例计算不包括与贸易与交易相关的或有项目，如投标保函、履约保函等。

03流动性风险

① 存贷比

 

② 人民币超额备付金率

 

③ 流动性缺口率

该数据为G21报表中的【11.流动性缺口率】数据，该报的填报难点主要在对各类活期存款的计量。注意，流动性缺口率共5个指标，分别为次日、7日、30日、90日和一年。

04市场风险

① 累计外汇敞口头寸比例

本指标目前仅在14年及16年的《非现场监管关键指标数据质量承诺书》中有所要求。

注：分母中为报告期末时点，机构所持有的所有外币及黄金敞口的多头头寸总额与空头头寸总额中绝对值较大的头寸金额。

 

05信用风险

① 单一集团客户授信集中度

报告期末表内外授信总额最大一家客户的授信余额，包括表内及表外所有授信余额。

 

② 资产损失准备充足率

信用风险资产损失准备是指财务公司对各项信用风险资产可能的损失所提取的准备金，该计算中暂不考虑一般准备和特种准备充足情况。

 

③ 贷款损失准备充足率

贷款损失准备是指财务公司对各项贷款预计可能产生的贷款损失集体的准备，该指标仅反映贷款损失专项准备充足情况。

 

④ 杠杆率

财务公司无需填报G44报表，但根据《商业银行杠杆率管理办法（修订）》的要求，财务公司仍需要上报杠杆率数据，故企业内部可以根据实际情况将该表纳入内部管理制度。

 

⑤ 逾期90天以上贷款与不良贷款比例

14年原银监会印发《非现场监管关键指标数据质量承诺书》【2014】231号，列示32项数据指标，16年修改并增加了部分指标计算公式。该指标在1104的G11_Ⅰ报表中，季度上报。

 

⑥ 贷款总体向下迁徙率

本指标计算略复杂，主要原因在于，本表统计的是年初至报告期末期间累计发生额的数据，但发生金额的五级分类是以期末时点为标准的。例如，20年年初发放一笔贷款，在2月因疫情贷款质量下调至次级，但随着生产能力的恢复，3月末时点，该贷款质量划分至关注，填报时，该笔贷款的真实迁徙过程为“正常类”→“关注类”。

注：“本期减少”包括截止报告时点的①正常回收、②不良贷款通过处置的回收、③不良贷款核销、④年初新发且报告期末回收的所有贷款总额。故无法直接与本表C-G列贷款质量迁徙的金额进行挂钩。

 

06盈利性指标

① 资产利润率

 

② 资本利润率

这里分母“所有者权益+少数股东权益”计算的是年初及期末的算术平均值。

 

③ 风险资产利润率

分母中的平均风险加权资产是指年初与期末数据的算数平均值。

 

④ 非利息收入占比

非利息收入在G04报表上体现为扣除利息收入之后所有其他收入，也可以理解为“中间业务收入”。中间业务是指机构资产负债表中不构成表内资产及负债的其他非利息收入的业务，简单来说就是不涉及到存贷的业务收入均划分至该项。

非利息收入占比可用来反映机构的收入组成，对机构业务发展效果有一定的评价及指导作用。

07其他指标

根据《中国银保监会办公厅关于进一步加强企业集团财务公司票据业务监管的通知》（银保监办发（2019）133号）第二项第一点，增设2个临时监测指标，但不作为法定监管指标。这2个指标超标，将引起监管的关注。

承兑临时监测指标1=（票据承兑业务月末余额/月末存放同业余额）*100%≤300%

承兑临时监测指标2=（承兑保证金存款月末余额/月末存款余额）*100%≤30%

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