一家上市公司银行账户122亿存款消失之谜，引发了资本市场轩然大波。而牵涉其中的这家公司，就是康得新复合材料集团股份有限公司（证券简称：*ST康得 002450 ，下文简称“康得新”）。

6月6日 ，上市公司康得新在江苏省张家港环保新材料产业园晨港路85号行政楼会议室召开了公司 2018 年年度股东大会。

深交所在5个交易日内，对公司发出事先告知书。

康得新及其代理人在陈述申辩和听证中提出，一是认可内销业务和配套电子产品的虚假业务，但对于外销业务，现有证据无法证明存在资金循环，不足以证明康得新该部分业务均为虚假；二是在案证据包含部分公安机关转化证据，该等证据可否真实、准确、全面的证明本案事实尚不明确；三是证监会曾有对构成信息披露违法违规行为的上市公司未予行政处罚而只处罚其责任人员的先例，现康得新已由新任管理层接手，请求对康得新不予处罚。

对于未来的业务发展方向，邵振江表示，现在公司决定重新聚焦高分子膜材料，"这是我们的老本行，也是我们最具核心竞争力的方向。"

北京市中银律师事务所合伙人律师曹英告诉南方周末记者，大股东侵占上市公司资金与对外担保、委托理财被称为上市公司三大隐患。

部分中小股东曾多次前往江苏省政府、证监会、北京证监局信访维权。他们并不认可财务造假的论断，认为康得新本身也是受害者，是被实控人钟玉掏空了，大股东康得集团和钟玉才是真正的主导和受益者。他们要求查清康得集团的侵占责任和北京银行的责任，从而区分责任、精准处罚。

1月15日晚间,被誉为“中国3M公司”的康得新(002450)发布了一则违约公告，公告指出，公司2018年度第一期超短期融资券18康得新SCP001(债券代码:011800757)截至本息兑付日2019年1月15日，不能足额偿付本息10.41亿元,已构成实质违约。而应于2019年1月21日兑付,发行总额5亿元的18康得新SCP002(债券代码:011800840)，亦存在不能按期兑付的风险。

康得新年报显示，2018年公司实现营业收入91.50亿元，同比下降22.38%；归属净利润2.81亿元，同比下降88.66%。年报另外提到公司账面货币资金153.16亿元，其中 122.1亿元存放于北京银行西单支行。

1、公司存在北京银行西单支行的122.10亿元的真实性存疑；

2、大股东存在占用上市公司资金的情形；

3、应收账款计提大量减值准备，对收入的真实性表示疑问；

4、预付设备采购款所基于的交易不具有商业合理性；

5、可供出售金融资产是否计提充分减值准备

其中，康得新在北京银行西单支行的银行存款余额为12,210,067,986.20 元。 公司2018年年末募集资金余额大约25亿元，因此除募集资金外，康得新账上大部分资金都存在北京银行西单支行。

股东大会上，两笔大额资金的去向问题，矛头均对准了大股东康得投资集团。除了“122亿存款”，还有“预付宁波赛鼎21.7亿设备预付款”问题。

据康得新4月29日披露的2019年一季度报显示，康得投资集团和浙江中泰创赢资产管理有限公司分别持有康得新8.51亿股（占总股本比例为24.05%）和2.74亿股（占总股本比例为7.75%），为康得新第一大和第二大股东。

工作中常见的十大财务造假方法

值得一提的是，2月15日，ST康得新因公司银行账号被冻结或查封，造成流动资金紧张，未能按期足额偿付2022年到期的10亿元中期票据“17 康得新 MTN001”的利息，合计5500万元，构成实质性违约。然而，即便是再次发生违约，ST康得新的涨势也并未受到影响。

《康得新大股东或生变：华福系“上位”，中信证券、民生皆入局》

2021年3月9日至3月23日，是苏州市人民检察院审查康得新涉嫌欺诈发行股票、债券罪一案的审查期限。

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不过前述说法，与证监会首次事先告知书的说法，有一定差异。首次告知书中直接将康得集团的行为，定义为"非经营性资金占用"。

股东大会上，有投资者向全体债权人呼吁，给康得新一年喘息的机会，停止向公司追债、强制执行等窒息公司的举动，允许康得新获得需要的时间和资金空间以恢复生产。

界面新闻记者了解到，根据新证券法和《最高人民法院关于审理证券市场虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》，上市公司和其他信息披露义务人因虚假陈述导致投资者权益受损，应承担民事赔偿责任。

曾经的材料界千亿大白马股

如果深交所最终启动公司重大违法强制退市流程，*ST康得接下来会怎么走？

自上市以来，康得新就具备“牛股”的势头，股价一路飙升，最高涨幅近十倍。到2017年11月22日，股价创下历史新高，盘中最高为26.71元，市值更是与1000亿差之毫厘。

这样的涨幅让人非常羡慕，当然也离不开看似漂亮的业绩。据公司2015年业绩快报显示，报告期内公司营业收入为75.61亿元，同比增加43.23%，净利润14.39亿元，同比增加43.46%。2015年8月，康得新董事长钟玉在面对媒体采访时曾抛出的豪言壮语:"市值要到3000亿!”截止2018年9月30日业绩报表显示，公司营业收入为108亿元，同比增长14.65%，净利润22.01亿，同比增长17.14%。

截至1月21日下午收盘，康得新报收于6.03元，当日跌幅2.27%，最新市值214亿元，市值据最高时蒸发约743亿，股价跌幅近80%。

早前1月15日，康得新发布公告称2018年度第一期超短期融资券应于1月15日兑付本息。截至当日营业终了，公司未能按照约定筹措足额偿付资金，“18康得新SCP001”不能按期足额偿付本息，已构成实质性违约。昨日，康得新同样发布公告称“18康得新SCP002”不能按期足额偿付本息，已构成实质性违约。上述两期债券本息合计共15.6亿元。

据康得新2018年第三季度报告显示，截至9月30日，康得新流动资产合计253亿，账面期末货币资金约150亿，现金余额约143亿，理财资金约27.9亿，从账面上看康得新并不缺钱，但为何不能按期足额偿付本息？为何违约？

在第一期超短期融资券未按期兑付本息公告中，康得新方面称公司四季度以来，受宏观金融环境及销售回款缓慢等诸多因素影响，公司资金周转出现暂时性困难。

早在2018年5月，深交所就对康得新账面存在巨额资金却大规模举债的“不正常”行为下发了问询函，当时提出19个问题且多数涉及资金问题，具体为：2015年至2017年末，该公司账面货币资金分别为100.87亿元、153.89亿元、185.04亿元，占总资产比例分别为54.92%、58.24%、54.01%，同期有息负债(短期借款+长期借款+应付债券)分别为50.59亿元、57.05亿元、110.05亿元，同期发生的财务费用分别为3.05亿元、2.30亿元、5.53亿元。

据第三季度报告，康得新前十名股东持股情况表显示，目前最大股东仍为康得投资集团，持有8.51股，持股比例为24.05%。2018年康得集团一直在解除质押和质押股票之间循环操作，共计12笔。2019年康得集团质押股票仍然未停，据1月3日的最新公告，其持有的康得新8.5亿股股份中质押股份为8.4亿股，占其所持有公司股份的99.45%，占公司总股本的23.91%。

除了康得集团之外，1月10日康得新发布《关于5%以上股东股票解除质押和质押业务的公告》，康得新第二大股东中泰创赢2.7亿股份中质押股份为2.6亿股，占其所持有公司股份的98.27%，占公司总股本的7.61%。

证监会决定对康得新责令改正，给予警告并处以60万元罚款；对钟玉、王瑜、徐曙、张丽雄、肖鹏给予警告，并分别处以90万元、30万元、20万元、15万元和10万元罚款，对其余涉案董监高给予警告，并处以3万元或5万元罚款。

近日，ST康得新已在北京召开债权人会议。券商、基金等相关机构债权人代表参加了会议，康得新实际控制人、董事长钟玉现身会议。一位与会债权人代表对媒体透露：“公司对150亿资金的解释是大股东占用，说是把钱拿出来之后做碳纤维业务。目前正在进行核查。”

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